前言
本篇文章是中凱出海投資系列專(zhuān)題第二篇《中國(guó)企業(yè)投資沙特阿拉伯法律實(shí)務(wù)清單》，由于公眾號(hào)文章篇幅有限，我們僅選取部分內(nèi)容展示，如需獲取全文，請(qǐng)掃描文末二維碼，獲取PDF全文。
（說(shuō)明：本文系北京中凱（上海）律師事務(wù)所國(guó)際貿(mào)易與涉外專(zhuān)業(yè)委員會(huì)工作人員摘錄并整理自商務(wù)部對(duì)外投資和經(jīng)濟(jì)合作司、商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院、中國(guó)駐沙特阿拉伯大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)處：《對(duì)外投資合作國(guó)別（地區(qū)）指南——沙特阿拉伯（2023年版）》（2024年7月19日更新）。）
中國(guó)與沙特阿拉伯經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)性強(qiáng)，合作潛力巨大，發(fā)展前景廣闊，兩國(guó)經(jīng)貿(mào)合作正處在轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要機(jī)遇期。兩國(guó)在貿(mào)易、產(chǎn)能、金融、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域的合作不斷向縱深發(fā)展，合作水平不斷提高。當(dāng)前，有150余家中資企業(yè)在沙特開(kāi)展經(jīng)貿(mào)合作，主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋工程承包、貿(mào)易航運(yùn)、通信服務(wù)、工業(yè)投資和園區(qū)建設(shè)，并開(kāi)始向金融、清潔能源、物流、電子商務(wù)等領(lǐng)域延伸。
沙特投資環(huán)境分析
中國(guó)“一帶一路”倡議與沙特 “2030年愿景”對(duì)接日益加強(qiáng)，兩國(guó)在貿(mào)易、產(chǎn)能、金融、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域的合 作不斷向縱深發(fā)展，合作水平不斷提高。沙特連續(xù)多年保持中國(guó)在西亞北非地區(qū)最大貿(mào)易伙伴國(guó)的地位，2022年中沙雙邊貿(mào)易額達(dá)1160.4億美元。沙特也是中國(guó)企業(yè)在阿拉伯地區(qū)的主要承包工程市場(chǎng)之一，雙方重點(diǎn)合作項(xiàng)目也在穩(wěn)步推進(jìn)或加緊商談。
（一）沙特投資環(huán)境有利
沙特實(shí)行自由經(jīng)濟(jì)政策，政局穩(wěn)定，金融體系完善。2021年，沙特政府相繼推出“區(qū)域總部” 政策、“區(qū)域總部” 政策、“沙特制造”計(jì)劃、“綠色中東”“綠色沙特”倡議，以及“新交通戰(zhàn)略”和 “國(guó)家投資戰(zhàn)略”，啟動(dòng)“經(jīng)濟(jì)特區(qū)”建設(shè)等，大力發(fā)展非石油產(chǎn)業(yè)，提倡發(fā)展數(shù)字 經(jīng)濟(jì)和綠色經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，新能源、云數(shù)據(jù)、5G、人工智能、醫(yī)療、 旅游文化等領(lǐng)域的規(guī)模不斷擴(kuò)大。中國(guó)企業(yè)赴沙特投資有諸多優(yōu)勢(shì)：
一是沙特國(guó)內(nèi)政局穩(wěn)定，治安整體良好，營(yíng)商環(huán)境改善。隨著全球油價(jià)反彈，沙特財(cái)政狀況趨好，開(kāi)放政策有序?qū)嵤?，改革力度加大，?duì)外資投資領(lǐng)域和投資比例的限制逐步減少，利潤(rùn)可自由兌換和匯出。政府加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提速重大投資項(xiàng)目進(jìn)程，優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，提高外商投資便利化水平，營(yíng)商環(huán)境有所改善。
二是沙特重視提升數(shù)字化管理和服務(wù)水平，注重豐富線(xiàn)上服務(wù)種類(lèi)及一站式集成服務(wù)水平，簡(jiǎn)化行政審批手續(xù)。沙特投資部推出線(xiàn)上投資向?qū)Х?wù)，為企業(yè)提供投資注 冊(cè) 、 材 料 申 請(qǐng) 、 工 商 許 可 、 人 員 簽 證 等 全 流 程 服 務(wù) 。
詳 情 見(jiàn) ：
https://www.investsaudi.sa/en/investor/guide
三是沙特大力推動(dòng)私營(yíng)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)。沙特中小企業(yè)（SME）總局學(xué)習(xí)借鑒美國(guó)小企業(yè)協(xié)會(huì)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，打造中小企業(yè)支持中心Monshaat，向創(chuàng)業(yè)者提供支持服務(wù) ，為創(chuàng)業(yè)者提供商業(yè)咨詢(xún) 、金融支持 、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)。沙特還建立國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)水平中心，統(tǒng)籌提升沙特營(yíng)商創(chuàng)業(yè)環(huán)境。
（二）中國(guó)企業(yè)投資沙特環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
1.地區(qū)政治風(fēng)險(xiǎn)
近年來(lái)，在聯(lián)合國(guó)和中國(guó)、美國(guó)等國(guó)家的調(diào)解下，地區(qū)國(guó)家出現(xiàn)和解潮， 阿聯(lián) 酋、巴林、蘇丹、摩洛哥與以色列建交，也門(mén)胡塞武裝停止對(duì)沙襲擊，沙特與伊朗外交關(guān)系實(shí)現(xiàn)正?；瑪⒗麃喼鼗匕⒚?。但地區(qū)形勢(shì)依舊錯(cuò)綜復(fù)雜，以色列與伊朗、巴勒斯坦關(guān)系仍存在不確定性。
2.法律風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)沙特《外國(guó)投資法》， 外資企業(yè)可以在沙特國(guó)內(nèi)成立全資子公司或分公司，享受沙特當(dāng)?shù)胤ㄈ斯镜耐却?。但在?shí)際運(yùn)作中，《外國(guó)投資法》的相關(guān)規(guī)定較為籠統(tǒng)，沙特政府相關(guān)部門(mén)往往通過(guò)獨(dú)立的規(guī)章制度對(duì)本國(guó)企業(yè)和國(guó)民給予更多保護(hù)，中資企業(yè)不易享受到實(shí)際意義上的同等待遇。
此外，根據(jù)《外國(guó)投資法》， 合法注冊(cè)的外資企業(yè)不必通過(guò)沙特代理人進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)。但實(shí)際上，根據(jù)沙特各相關(guān)政府部門(mén)的內(nèi)部規(guī)定，外資企業(yè)與當(dāng)?shù)刈?cè)、勞動(dòng)、稅收、海關(guān)等政府部門(mén)打交道時(shí)，必須委托沙特當(dāng)?shù)卮砣嘶虼頇C(jī)構(gòu)，否則不予接待，特別是在協(xié)調(diào)處理一些難點(diǎn)問(wèn)題時(shí)，只能通過(guò)當(dāng)?shù)卮砣嘶蛑虚g人協(xié)調(diào)政府關(guān)系，此舉對(duì)外資企業(yè)不利。另外，雖然沙特的投資管理運(yùn)作較為規(guī)范而且法律嚴(yán)格，但沙特國(guó)內(nèi)仲裁機(jī)構(gòu)偏袒當(dāng)?shù)厝说那闆r較多，中國(guó)投資者應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)胤赊k事，簽署投資合同前應(yīng)咨詢(xún)法律顧問(wèn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)可向使館經(jīng)商處求助。
3.經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)
沙特政策的透明度尚需提高。沙特對(duì)外國(guó)投資持開(kāi)放態(tài)度，但對(duì)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠措施采 取“一事一議”政策，在優(yōu)化服務(wù)水平、簡(jiǎn)化程序、稅收等方面的優(yōu)惠透明度不夠。鑒于沙特當(dāng)前仍高度依賴(lài)原油出口，而且產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一，能源價(jià)格的周期波動(dòng)對(duì)國(guó)家 經(jīng)濟(jì)政策和宏觀(guān)規(guī)劃有較大影響。
4.匯率風(fēng)險(xiǎn)
沙特實(shí)行本幣里亞爾與美元掛鉤的貨幣政策，幣值盯住1美元兌換3.75里亞爾。
5.治安風(fēng)險(xiǎn)
沙特國(guó)內(nèi)治安整體良好，犯罪率不高。在大力推進(jìn)沙化政策后，勞工部與內(nèi)政部開(kāi)始聯(lián)合清查在沙特的非法勞工，對(duì)無(wú)合法工作簽證的外籍勞工開(kāi)展大規(guī)模抓捕和遣返行動(dòng)。
在沙特開(kāi)展投資，要特別注意事前調(diào)查、分析、評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，事中做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī) 避和管理工作，切實(shí)保障自身利益。包括調(diào)查和評(píng)估項(xiàng)目或客戶(hù)及相關(guān)方的資信，分析和規(guī)避項(xiàng)目所在地的政治風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，分析項(xiàng)目本身實(shí)施的可行性等。
中國(guó)企業(yè)投資沙特應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
（一）對(duì)外承包工程企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
（1）項(xiàng)目招投標(biāo)市場(chǎng)更注重本地化。沙特業(yè)主在招標(biāo)中對(duì)本地化和資質(zhì)具有明確要求，部分項(xiàng)目會(huì)更偏向與沙特本地公司合作參與競(jìng)標(biāo)的承包商。中資企業(yè)往往在專(zhuān)業(yè)性比較強(qiáng)或沙特本地公司不具備參與資質(zhì)的競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目，或者在常規(guī)項(xiàng)目中能給出低 于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)較多的報(bào)價(jià)時(shí)，才具優(yōu)勢(shì)。某中資企業(yè)在某大型項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)過(guò)程中占據(jù)報(bào)價(jià)優(yōu)勢(shì)，最終卻因本地化率評(píng)分較低而未能中標(biāo)。
（2）西方行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)占據(jù)壟斷地位，質(zhì)檢要求愈發(fā)嚴(yán)格。沙方業(yè)主傾向于西方標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)不斷提升，監(jiān)管范圍逐步擴(kuò)大。對(duì)于工程設(shè)計(jì)和材料，無(wú)論建設(shè)專(zhuān) 業(yè)性強(qiáng)弱，均要求選取最好的，否則不予批準(zhǔn)。
（3）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，大型承包商具備競(jìng)爭(zhēng)力。各行業(yè)的國(guó)際大型承包商在本地深耕多年，有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)占注冊(cè)承包商總數(shù)的99%，主要參與分包業(yè)務(wù)，以及門(mén)檻較低的建筑業(yè)務(wù)。此外，由于資質(zhì)申請(qǐng)一般只承認(rèn)沙當(dāng)?shù)氐墓こ虡I(yè)績(jī)，對(duì)于新進(jìn)入沙特市場(chǎng)的中資企業(yè)而言，實(shí)際上構(gòu)成了市場(chǎng) 準(zhǔn)入的技術(shù)性壁壘。此外，沙特相關(guān)政府機(jī)構(gòu)和主要行業(yè)的國(guó)有壟斷企業(yè)通過(guò)各種形式的“短名單”，控制進(jìn)入市場(chǎng)的承包商和主要設(shè)備材料供應(yīng)商的資格，從而進(jìn)一步 構(gòu)成沙特主流承包市場(chǎng)的技術(shù)性壁壘。
（4）稅務(wù)稽查力度加大。沙特稅務(wù)部門(mén)近年開(kāi)展一輪稅務(wù)稽查，執(zhí)法強(qiáng)硬，部分 承包工程類(lèi)企業(yè)因項(xiàng)目合同額大、周期長(zhǎng)、涉案金額大，面臨巨額補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)。目前， 有部分中資企業(yè)涉免稅待遇、企業(yè)利潤(rùn)核定、雙邊協(xié)定退稅、稅前彌補(bǔ)虧損
（二）沙特勞務(wù)用工風(fēng)險(xiǎn)
總體來(lái)說(shuō)，沙特勞務(wù)用工風(fēng)險(xiǎn)主要是未按照沙特勞工法管理與處理相關(guān)事宜。中資企業(yè)應(yīng)詳細(xì)研究法律規(guī)定的用工要求。申請(qǐng)簽證配額時(shí)，需注意公司的“沙化率”比例和簽證的發(fā)放比例要滿(mǎn)足沙特政府的要求，提前按照用工計(jì)劃做好“沙化”人員 的增加手續(xù)；關(guān)注簽證到期時(shí)間，避免淪為黑戶(hù)；注意與所有員工（無(wú)論何種國(guó)籍、工種）簽訂勞動(dòng)合同或者用工合同或協(xié)議。勞動(dòng)合同管理應(yīng)遵守沙特法律法規(guī)和沙特公司相關(guān)規(guī)定，構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系，員工辭退前要提前通知。
應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：
（1）提前協(xié)商各類(lèi)工種的費(fèi)用問(wèn)題，將工種覆蓋全面，詳細(xì)費(fèi)用羅列在合同內(nèi)。并明確勞務(wù)員工入場(chǎng)安排和退場(chǎng)事宜。
（2）建立健全內(nèi)部勞務(wù)對(duì)話(huà)溝通機(jī)制。
（3）將企業(yè)自律整改放在勞務(wù)糾紛處理的首要位置。
（4）堅(jiān)持依照當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)和合同約定辦事。
（5）若項(xiàng)目中第三方勞務(wù)人員超過(guò)一定的人數(shù)（比如50人），企業(yè)可與第三方勞務(wù)派遣公司溝通配置1名現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)員，協(xié)調(diào)安排勞務(wù)人員的工作等事宜。
中國(guó)企業(yè)投資沙特風(fēng)險(xiǎn)防范建議
（一）爭(zhēng)議解決建議
中資企業(yè)在自愿協(xié)議的基礎(chǔ)上，同當(dāng)?shù)仄髽I(yè)開(kāi)展商業(yè)合作，如發(fā)生糾紛宜協(xié)商解決問(wèn)題，盡量避免訴諸法院。如與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)或相關(guān)人員合作，建議采用一事一議的方式簽署協(xié)議，慎簽總代理協(xié)議。部分沙特代理在中資企業(yè)對(duì)沙特市場(chǎng)尚未了解透徹的情況下，常常通過(guò)代辦手續(xù)等將個(gè)人信息“合法”注冊(cè)，在后期合作中一旦出現(xiàn)糾紛，中資企業(yè)或處于被動(dòng)。
據(jù)沙特中資企業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，在沙特的中資企業(yè)百余家，以國(guó)有大型企業(yè)為主。中 資企業(yè)在房屋、道路、公共設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)激烈。企業(yè)應(yīng)注重與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)特別是同行中資企業(yè)和諧相處，互通有無(wú)，有序競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)到 “ 1+1>2 ”的效果。
近幾年，沙特進(jìn)行海關(guān)稅務(wù)稽查，追繳稅費(fèi)罰款較多，個(gè)別企業(yè)苦不堪言。企業(yè)在合法經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，應(yīng)做好長(zhǎng)遠(yuǎn)財(cái)稅規(guī)劃，在人員更換、項(xiàng)目更迭時(shí)，保存好歷史檔案，做到有法可依、有據(jù)可查，積極配合沙特政府的執(zhí)法工作。
（二）規(guī)范投資合作風(fēng)險(xiǎn)
中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司是由國(guó)家出資設(shè)立、支持中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展與合作、 具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有政策性保險(xiǎn)公司，是中國(guó)唯一承辦政策性出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司支持企業(yè)對(duì)外投資合作的保險(xiǎn)產(chǎn)品包括短期出口 信用保險(xiǎn)、中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)、海外投資保險(xiǎn)和融資擔(dān)保等，對(duì)因投資所在國(guó)（地 區(qū)）發(fā)生的國(guó)有化征收、匯兌限制、戰(zhàn)爭(zhēng)及政治暴亂、違約等政治風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損 失提供風(fēng)險(xiǎn)保障。建議中資企業(yè)在開(kāi)展對(duì)外投資合作過(guò)程中，積極使用中國(guó)出口信用 保險(xiǎn)公司提供的信用風(fēng)險(xiǎn)保障產(chǎn)品；也可使用中國(guó)進(jìn)出口銀行等政策性銀行提供的商業(yè)擔(dān)保服務(wù)。
（三）依法保護(hù)生態(tài)環(huán)境
沙特的環(huán)保要求越來(lái)越高，在沙特開(kāi)展投資合作必須樹(shù)立保護(hù)當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境的意識(shí)。中資企業(yè)應(yīng)了解沙特的環(huán)境保護(hù)法規(guī)，實(shí)時(shí)跟蹤當(dāng)?shù)氐沫h(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)可能產(chǎn)生的廢氣廢水和其他環(huán)保影響，要事先進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，在規(guī)劃設(shè)計(jì)過(guò)程中選好解決方案。
【案例】中石化延布煉廠(chǎng)(Yas Ref)地處紅海岸邊，生態(tài)環(huán)境相對(duì)脆弱，該廠(chǎng)在建設(shè)和運(yùn)營(yíng)中始終堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展環(huán)保工作：一是做好本質(zhì)環(huán)保，在環(huán)保裝置技術(shù)選 擇和項(xiàng)目投資保證等方面給予重點(diǎn)關(guān)注。二是注意保護(hù)當(dāng)?shù)丶t樹(shù)林資源，優(yōu)化管廊走 向，將項(xiàng)目施工對(duì)紅樹(shù)林的影響降至最低。三是強(qiáng)化日常環(huán)保檢測(cè)，外排污水和廢氣 在煉廠(chǎng)實(shí)際運(yùn)行中全部達(dá)到當(dāng)?shù)卣呐欧乓蟆Ｋ氖欠e極生產(chǎn)高標(biāo)準(zhǔn)汽柴油產(chǎn)品， 所有產(chǎn)品均達(dá)到國(guó)際最高標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量要求。
（四）承擔(dān)必要的社會(huì)責(zé)任
沙特民眾是虔誠(chéng)的穆斯林，禁忌較多。禁酒是沙特嚴(yán)格的法律。禁止吸毒、販 毒，違者處以死刑。沙特政府和人民對(duì)中國(guó)友好，對(duì)在沙特中資企業(yè)和在沙特工作的中國(guó)人都非常友善。中國(guó)在沙特的企業(yè)應(yīng)承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，關(guān)心外籍員工，遠(yuǎn)離賄賂，遵守商業(yè)道德，遵守當(dāng)?shù)胤?、尊重?dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣。
【案例1】2021年12月3 日山東電建沙特吉贊項(xiàng)目部 聯(lián)合業(yè)主阿美PMT安全管理 團(tuán)隊(duì)，來(lái)到美麗的紅海海灘 開(kāi)展“守護(hù)美麗海灣，共建 美好家園”環(huán)保公益活動(dòng)。志愿者們冒著炎炎烈日在紅 海岸邊清理垃圾，以實(shí)際行動(dòng)踐行保護(hù)環(huán)境與綠色發(fā)展的理念。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)“主動(dòng)擔(dān)當(dāng)、無(wú)私奉獻(xiàn)”的電建鐵軍精神，也受到了阿美業(yè)主和當(dāng) 地居民的高度贊賞。希望通過(guò)此次活動(dòng)，號(hào)召更多的人行動(dòng)起來(lái)，從身邊的小事做 起，增強(qiáng)環(huán)保意識(shí)，踐行綠色生活，為擦亮電建品牌貢獻(xiàn)自己的一份力量。作為較早 進(jìn)入沙特工程承包領(lǐng)域的中國(guó)電建企業(yè)，山東電建近年來(lái)始終堅(jiān)持“干一個(gè)項(xiàng)目，樹(shù) 一座豐碑，交一方朋友”的發(fā)展理念，在追求自身發(fā)展的同時(shí)，積極履行央企責(zé)任， 回饋當(dāng)?shù)厣鐣?huì)。
【案例2】中國(guó)港灣自 2007年進(jìn)入沙特市場(chǎng)以來(lái)，不忘初心，積極踐行企 業(yè)屬地社會(huì)責(zé)任，不僅先后承建了沙特吉達(dá)防洪工程、 吉贊白石公園、朱拜勒海濱 公園、沙特利雅得哈立德國(guó) 王機(jī)場(chǎng)“火眼”新冠病毒檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室等多個(gè)民生工程，更是積極參與沙特當(dāng)?shù)厝肆Y源發(fā)展基金會(huì)組織的Maharat 人才培養(yǎng)計(jì)劃，連續(xù)多次參加由駐沙特使館組織的中資企業(yè)中沙招聘會(huì)、免費(fèi)開(kāi)齋飯 發(fā)放活動(dòng)，截至目前累計(jì)聘用屬地員工超過(guò)2萬(wàn)人、免費(fèi)發(fā)放開(kāi)齋飯超萬(wàn)盒，在有效促 進(jìn)當(dāng)?shù)孛癖娋蜆I(yè)、造福當(dāng)?shù)孛裆耐瑫r(shí)，更是為國(guó)家“一帶一路”建設(shè)與沙特“2030 年愿景”相融合及搭建中沙人民橋梁貢獻(xiàn)了積極力量。
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